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相続税の計算は複雑ですが、
大枠を理解すれば、自分で納税額をある程度試算することもできます。
具体的な例を用いて、相続税の計算方法を簡単にご説明いたします。
土地・建物や預金等の財産から借入金や未払金等の債務を引いたものが正味の財産合計額になります。
+相続財産 | 土地・建物 | 3,000万円 |
現金預金 | 2,000万円 | |
株式 | 1,000万円 | |
+みなし相続財産 | 生命保険 | 1,000万円 |
-相続財産のうち非課税財産 | 100万円 | |
-債務及び葬式費用 | 200万円 | |
+相続開始前3年以内の贈与財産 | 300万円 | |
財産の合計額 | 7,000万円 |
正味の財産合計額から基礎控除額を引いたものが課税遺産総額になります。
基礎控除額=3,000万円+600万円×3(法定相続人の数)
↑↑↑↑【2015年1月1日以降の基礎控除額】↑↑↑↑
一旦、法定相続分で分割したものと仮定して相続税の総額を計算します。
※法定相続分
課税価格 | 税率 | 控除額 |
1,000万円以下 | 10% | - |
3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
1億円以下 | 30% | 700万円 |
2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
6億円超 | 55% | 7,200万円 |
実際の分割も法定相続分で分割した場合の計算 | ||
【母】 225万円×1/2 ↓↓↓ 112.5万円 |
【母】 225万円×1/2 ↓↓↓ 56.25万円 |
【母】 225万円×1/2 ↓↓↓ 56.25万円 |
配偶者の税額軽減 税額控除があります。 (配偶者の取得した遺産額が 1億6,000万円に満たない 場合には1億6,000万円) |
||
【母】 |
【長男】 |
【長女】 |
実際の相続割合が妻50%、長女20%、長男30%だった場合(相続税の総額は225万円と変わりません) | ||
【母】 225万円×50% ↓↓↓ 112.5万円 |
【母】 225万円×30% ↓↓↓ 67.5万円 |
【母】 225万円×20% ↓↓↓ 45万円 |
配偶者の税額軽減 |
||
【母】 |
【長男】 |
【長女】 |
相続税早見表は、課税価格と相続人が分かれば、
複雑な計算をしなくても相続税改正後の相続税額が簡単に分かる便利なツールです。
「相続税がどれくらいかかるのか?」
「納税資金は足りるのか?」
相続税早見表をもとに自分の相続税がどうなるかを調べてみましょう!
課税価格 | 法定相続人の構成 | |||||||
配偶者がいる場合 (配偶者は1/2の財産を取得) |
配偶者がいない場合 | |||||||
子供1人 | 子供2人 | 子供3人 | 子供4人 | 子供1人 | 子供2人 | 子供3人 | 子供4人 | |
0.5億円 | 40 | 10 | 0 | 0 | 160 | 80 | 20 | 0 |
0.75億円 | 198 | 144 | 106 | 75 | 580 | 395 | 270 | 210 |
1億円 | 385 | 315 | 263 | 225 | 1220 | 770 | 630 | 490 |
1.5億円 | 920 | 748 | 665 | 588 | 2,860 | 1,840 | 1,440 | 1,240 |
2億円 | 1,670 | 1,350 | 1,218 | 1,125 | 4,860 | 3,340 | 2,460 | 2,120 |
2.5億円 | 2,460 | 1,985 | 1,800 | 1,688 | 6,930 | 4,920 | 3,960 | 3,120 |
3億円 | 3,460 | 2,860 | 2,540 | 2,350 | 9,180 | 6,920 | 5,460 | 4,580 |
3.5億円 | 4,460 | 3,735 | 3,290 | 3,100 | 11,500 | 8,920 | 6,980 | 6,080 |
4億円 | 5,460 | 4,610 | 4,155 | 3,850 | 14,000 | 10,920 | 8,980 | 7,580 |
4.5億円 | 6,480 | 5,493 | 5,030 | 4,600 | 16,500 | 12,960 | 10,980 | 9,080 |
5億円 | 7,605 | 6,555 | 5,963 | 5,500 | 19,000 | 15,210 | 12,980 | 11,040 |
※ここでの相続税額は法定相続分で相続し、配偶者の税額軽減を適用したと仮定したものです。
この表は大まかな相続税額を示したものであり、実際の相続税額とは異なる場合があります。
「ふつうの家庭」の相続税.comでは、すべての相談に税理士が無料で対応いたします。
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