相続税の計算方法

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相続税の試算方法は?

相続税の計算は複雑ですが、
大枠を理解すれば、自分で納税額をある程度試算することもできます。

具体的な例を用いて、相続税の計算方法を簡単にご説明いたします。

父が亡くなり、母と子2人が相続するケースで考えてみる

【家族構成】
【法定相続分】

①財産の合計額を計算する

土地・建物や預金等の財産から借入金や未払金等の債務を引いたものが正味の財産合計額になります。

+相続財産 土地・建物 3,000万円
現金預金 2,000万円
株式 1,000万円
+みなし相続財産 生命保険 1,000万円
-相続財産のうち非課税財産 100万円
-債務及び葬式費用 200万円
+相続開始前3年以内の贈与財産 300万円
財産の合計額 7,000万円

②課税遺産総額の計算

正味の財産合計額から基礎控除額を引いたものが課税遺産総額になります。

  • 正味の財産額7,000万円
  •  
  • 基礎控除額4,800万円
  •  
  • 課税遺産総額2,200万円

基礎控除額=3,000万円+600万円×3(法定相続人の数)
↑↑↑↑【2015年1月1日以降の基礎控除額】↑↑↑↑

③相続税の総額を求める

一旦、法定相続分で分割したものと仮定して相続税の総額を計算します。

【相続税の計算式】課税価格×税率-控除額
  • <妻>2,200万円×1/2=1,100万円 ⇒ 1,100万円×15%-50万円=115万円
  • <長男>2,200万円×1/4=550万円 ⇒ 550万円×10%=55万円
  • <長女>2,200万円×1/4=550万円 ⇒ 550万円×10%=55万円
  • <相続税の総額>115万円55万円55万円225万円

※法定相続分

平成27年1月1日以後の相続税の速算表
課税価格 税率 控除額
1,000万円以下 10%
3,000万円以下 15% 50万円
5,000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1,700万円
3億円以下 45% 2,700万円
6億円以下 50% 4,200万円
6億円超 55% 7,200万円

④各人の相続税額を確定させる

1.法定相続による場合(相続税の総額が225万円の場合)
実際の分割も法定相続分で分割した場合の計算
【母】
225万円×1/2
↓↓↓
112.5万円
【母】
225万円×1/2
↓↓↓
56.25万円
【母】
225万円×1/2
↓↓↓
56.25万円

配偶者の税額軽減
112.5万円

配偶者は法定相続分に対する
税額控除があります。
(配偶者の取得した遺産額が
1億6,000万円に満たない
場合には1億6,000万円)

【母】
0万円

【長男】
56.25万円

【長女】
56.25万円

2.実際の相続割合が異なる場合(相続税の総額が225万円の場合)
実際の相続割合が妻50%、長女20%、長男30%だった場合(相続税の総額は225万円と変わりません)
【母】
225万円×50%
↓↓↓
112.5万円
【母】
225万円×30%
↓↓↓
67.5万円
【母】
225万円×20%
↓↓↓
45万円

配偶者の税額軽減
112.5万円

【母】
0万円

【長男】
67.5万円

【長女】
45万円

相続税早見表(平成27年1月1日以後の相続)

相続税早見表は、課税価格と相続人が分かれば、
複雑な計算をしなくても相続税改正後の相続税額が簡単に分かる便利なツールです。

「相続税がどれくらいかかるのか?」
「納税資金は足りるのか?」

相続税早見表をもとに自分の相続税がどうなるかを調べてみましょう!

【適用対象:平成27年1月以降に発生した相続】
(消費税別)
課税価格 法定相続人の構成
配偶者がいる場合
(配偶者は1/2の財産を取得)
配偶者がいない場合
子供1人 子供2人 子供3人 子供4人 子供1人 子供2人 子供3人 子供4人
0.5億円 40 10 0 0 160 80 20 0
0.75億円 198 144 106 75 580 395 270 210
1億円 385 315 263 225 1220 770 630 490
1.5億円 920 748 665 588 2,860 1,840 1,440 1,240
2億円 1,670 1,350 1,218 1,125 4,860 3,340 2,460 2,120
2.5億円 2,460 1,985 1,800 1,688 6,930 4,920 3,960 3,120
3億円 3,460 2,860 2,540 2,350 9,180 6,920 5,460 4,580
3.5億円 4,460 3,735 3,290 3,100 11,500 8,920 6,980 6,080
4億円 5,460 4,610 4,155 3,850 14,000 10,920 8,980 7,580
4.5億円 6,480 5,493 5,030 4,600 16,500 12,960 10,980 9,080
5億円 7,605 6,555 5,963 5,500 19,000 15,210 12,980 11,040

※ここでの相続税額は法定相続分で相続し、配偶者の税額軽減を適用したと仮定したものです。
この表は大まかな相続税額を示したものであり、実際の相続税額とは異なる場合があります。

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